Cách Xuất Hóa Đơn Hàng Mẫu Không Thu Tiền

Hàng mẫu và hàng khuyễn mãi không thu tiền ngày càng trở nên quan trọng trong việc thu hút khách hàng hiệu quả. Các doanh nghiệp hiện nay nhận thức được giá trị của việc dùng thử sản phẩm để gia tăng sự quan tâm và tạo ấn tượng tốt với khách hàng. Việc hạch toán hàng mẫu không thu tiền và hạch toán hàng khuyến mãi không thu tiền là yếu tố then chốt để quản lý chính xác các chiến dịch tiếp thị và tối ưu hóa chiến lược kinh doanh. Vậy, hàng mẫu và hàng khuyễn mãi không thu tiền hạch toán như thế nào? Cùng AZTAX, tìm hiểu quy trình hạch toán hàng mẫu không thu tiền và hạch toán hàng khuyến mãi không thu tiền qua bài viết dưới đây để nâng cao hiệu quả quản lý của doanh nghiệp bạn.

Hàng mẫu, khuyến mãi không phải trả tiền thì thuế GTGT là bao nhiêu?

Khi đưa hàng mẫu cho khách hàng dùng thử mà không thu tiền thì giá tính thuế giá trị gia tăng thường là bằng 0. Doanh nghiệp cần tính thuế GTGT dựa trên giá trị hàng mẫu theo quy định pháp luật, đảm bảo sự chính xác trong báo cáo thuế và tránh vi phạm quy định. Việc xác định giá tính thuế chính xác giúp quản lý chi phí và nghĩa vụ thuế hiệu quả.

Quy định về cách tính thuế giá trị gia tăng được miêu tả chi tiết tại khoản 5, Điều 7 của Thông tư 219/2013/TT-BTC như sau:

Theo quy định trên, đối với hình thức khuyến mại cung cấp hàng mẫu để khách hàng dùng thử mà không thu tiền, giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng mẫu được xác định là 0.

Việc hạch toán hàng mẫu không thu tiền, cũng như hạch toán hàng khuyến mại có điều kiện và các yếu tố khác, sẽ trở nên đơn giản hơn nếu được hỗ trợ bởi các phần mềm, ứng dụng. Chúng tôi tin rằng, AZTAX là sự lựa chọn tối ưu dành cho doanh nghiệp của bạn. Nếu cần hỗ trợ dịch vụ kế toán hãy gọi ngay cho chúng tôi qua số HOTLINE: 0932.383.089.

Xem thêm: Cách hạch toán hàng gửi đi bán – Tài khoản 157 theo Thông tư 200

Xem thêm: Hướng dẫn hạch toán hàng bán bị trả lại theo TT 200 và TT 133

Liên quan đến câu hỏi về chính sách thuế với hàng mẫu không thu tiền xuất đi nước ngoài không làm thủ tục hải quan, chính sách thuế được xác ...

Không xuất hóa đơn, dễ dàng trốn thuế

Mới đây, anh Nguyễn Thành Nam, quận Ba Đình (Hà Nội) sử dụng dịch vụ ăn uống tại nhà hàng Chef Dzung trên đường Nguyễn Chí Thanh quận Đống Đa (Hà Nội), lúc thanh toán số tiền hơn một triệu đồng, nhân viên của nhà hàng đã mặc nhiên giao cho anh Nam một tờ hóa đơn tự in của nhà hàng (đã tính 10% thuế VAT) mà không kèm bất kỳ hóa đơn nào khác. Khi anh Nam yêu cầu xuất hóa đơn đỏ (hóa đơn VAT) thì nhân viên nhà hàng mới ra quầy thu ngân để đề nghị với kế toán xuất hóa đơn. Theo phản ánh, hầu hết những người sử dụng dịch vụ của nhà hàng lúc đó không yêu cầu xuất hóa đơn đỏ, mà chỉ nhận hóa đơn nhà hàng tự in để thanh toán tiền. Việc này đã tạo ra một lỗ hổng về thuế.

Theo quy định, với các giao dịch mua, bán hàng hóa, sử dụng dịch vụ có giá trị từ 200 nghìn đồng trở lên, cá nhân, doanh nghiệp kinh doanh phải có trách nhiệm xuất hóa đơn VAT cho người mua. Nếu người mua không nhận được hóa đơn VAT, thì đơn vị cung cấp hàng hóa, dịch vụ dễ dàng ăn chặn thuế VAT 10%, bằng cách coi như chưa từng có giao dịch này, hoặc ghi số tiền trong hóa đơn thấp hơn nhiều so với số tiền đã thu của khách hàng.

Phản ánh với chúng tôi về việc “nhập nhèm” hóa đơn VAT, ông Nguyễn Linh, phố Vũ Phạm Hàm, quận Cầu Giấy (Hà Nội) cho biết: Khá nhiều đơn vị kinh doanh sau khi cố tình lờ đi nghĩa vụ xuất hóa đơn cho khách không được, đã gây khó dễ cho người mua, bằng cách viện cớ kế toán đang nghỉ, muốn lấy phải quay lại sau mấy ngày nữa, hoặc người nhận sẽ phải trả thêm10% số tiền trên hóa đơn. Như vậy, nếu trả thêm 10% để lấy hóa đơn VAT, thì người mua đã phải trả thêm thuế một lần nữa, bởi trong giá bán của tất cả các mặt hàng, đương nhiên đã bao gồm giá thuế VAT.

Theo phản ánh của nhiều bạn đọc, việc không xuất hóa đơn VAT đối với các dịch vụ hàng hóa từ hơn 200 nghìn đồng trở lên là chuyện phổ biến, không chỉ ở các điểm kinh doanh ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, mà còn ở rất nhiều lĩnh vực khác như kinh doanh vật liệu xây dựng, xăng dầu, điện tử, điện máy... trên cả nước.

Theo các chuyên gia kinh tế, nguyên nhân dẫn đến tình trạng này là do chế tài xử phạt chưa đủ sức răn đe, các quy định của pháp luật còn lỏng lẻo, nhiều kẽ hở cho các tổ chức kinh doanh trục lợi. Thí dụ, trong ngành kinh doanh ăn uống, hầu hết nguyên liệu đầu vào được mua tại các chợ đầu mối và không có hóa đơn đầu vào, do vậy dù không cần xuất hóa đơn đầu ra vẫn có thể “cân đối” được chi phí. Cho nên, dù cơ quan thuế yêu cầu kê khai định mức trên một món ăn, các cơ sở kinh doanh này vẫn có thể linh hoạt kê khai chi phí theo hướng có lợi bằng cách giảm chi phí vốn. Lờ xuất hóa đơn VAT có giá hơn 200 nghìn đồng, cũng lờ không xuất hóa đơn VAT chung có giá dưới 200 nghìn đồng, các nhà hàng có khả năng trốn thuế VAT ở mọi loại giá, đồng thời trốn luôn cả một phần thuế thu nhập.

Bên cạnh đó, thói quen không lấy hóa đơn khi mua hàng của người tiêu dùng cũng khiến các đơn vị kinh doanh dễ dàng trục lợi. Thái độ “thờ ơ” với hóa đơn VAT của người tiêu dùng vô tình tiếp tay cho các cơ sở kinh doanh trốn thuế, bởi hóa đơn là chứng từ gốc xác định doanh thu, từ đó làm cơ sở tính nhiều sắc thuế quan trọng liên quan, như thuế thu nhập, thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt. Ngay cả với các hộ nộp thuế khoán, cơ quan thuế vẫn yêu cầu sử dụng hóa đơn… Việc không lấy hóa đơn VAT cũng sẽ gây ra nhiều bất lợi cho người tiêu dùng, bởi người bán không bị ràng buộc pháp lý với người mua, ít phải chịu trách nhiệm, bồi thường trong những trường hợp xảy ra tai nạn bởi sản phẩm, như cháy nổ, ngộ độc…

Để ngăn chặn hiệu quả tình trạng gian lận thuế qua hóa đơn, các cơ quan thuế cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, nhất là đối với những đơn vị có dấu hiệu rủi ro cao về thuế. Sớm hoàn thành việc rà soát, bổ sung các quy định của pháp luật, bảo đảm thực thi hiệu lực, hiệu quả. Đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh và hộ kinh doanh ngành ăn uống, dịch vụ cao cấp… cần sử dụng máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế và sử dụng hóa đơn điện tử để xác định chính xác doanh thu thực tế. Các giải pháp thanh toán không dùng tiền mặt đã được khảo sát và cho thấy đem lại nhiều lợi ích cho đất nước, cũng như cho doanh nghiệp và cá nhân. Việc đơn vị kinh doanh bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng cũng làm giảm tiêu cực trong thu và kiểm tra thuế.

Người tiêu dùng cần được tuyên truyền để hiểu rõ hóa đơn VAT vừa góp phần giúp Nhà nước giám sát và thu thuế, vừa để bảo vệ quyền lợi chính đáng của mình.

Người mua không lấy hóa đơn đỏ là tự đánh mất quyền lợi của mình. Nếu cửa hàng từ chối viết hoá đơn, khách hàng không nên sử dụng dịch vụ nữa và báo cho cơ quan chức năng giải quyết.

(Phường Kim Liên, Đống Đa, Hà Nội)

Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hoá, dịch vụ đã bán và bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế là hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

Theo Điều 13 Thông tư số 166/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính Quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế